第一章 总 则

第一条  按照国家财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）文件精神，现结合单位工作实际，制定本制度。

第二章 内部控制关键工作岗位

第二条  根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，各级行政事业单位内部控制关键岗位主要包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。具体包括：财务管理：会计、出纳、审计等岗位；政府采购管理：招标、投标、采购等岗位；资产管理：实物管理、账务管理等岗位。

第三章 内部控制关键岗位责任制

第三条  财务、审计管理

会计岗位职责：1.遵守国家有关财经法律、法规和内部管理制度，熟练掌握财务管理和会计核算业务；2.依法进行会计核算和监督，确保会计核算的真实、合法和完整；3.组织编制部门预算和部门决算；4.做好日常会计核算工作；5.负责编报单位财务、税务等报表，汇总编报单位各种财务报表；6.负责保管财务专用章，并按规定使用；7.负责会计档案管理，做好会计凭证、账册的整理、装订、保管和移交工作。

出纳岗位职责：1.负责现金管理。妥善保管现金，根据会计凭证收付现金，及时核对现金日记账，做到日清月结；2.负责银行账户管理。根据会计凭证收付款、登记存款日记账，定期与银行核对银行存款账户余额；3.保管单位法人名章，并按规定使用；4.负责转账支票、现金支票的购买、使用、签发和保管；5.负责其他财务票据的申领、使用、年检及保管。

内部审计岗位职责：1.遵守《中国内部审计准则》及其他相关规定，熟练掌握内部审计业务；2.依法实施内部审计工作，保持独立性和客观性；3.负责单位内部审计工作，包括：制定审计计划，实施内部审计，收集和评价审计证据，出具审计报告，实施后续审计；4.遵循保密性原则，慎重使用内部审计资料；5.接受继续教育与培训，提高业务素质和能力；6.负责指导下级单位的内部审计工作。

第四条  政府采购管理

主要职责：1.执行政府采购政策，贯彻执行国家《政府采购法》；2.按照年度工作计划，负责按时征求、征集各使用单位的年度采购需求意向；3.在单位年度预算中核定政府采购可用资金范围内，依据财政部门下发的《行政事业单位通用办公设备及家具配置标准》文件精神，负责对各使用人员上报的采购意向进行综合审核，提出合理的本级年度办公设备采购意见，经复核后报主管资产和主管经费的领导签批；4.组织并监督实物的验收、入库和资产入账登记。

第五条  资产管理岗位

主要职责：1.统筹负责固定资产的实物管理，包括房屋建筑物、车辆、办公设备等，保障资产的合理配置和有效使用；2.负责制定固定资产管理相关制度，并组织实施和监督检查；3.负责固定资产日常监督管理；4.负责对固定资产的产权界定、产权变动、产权纠纷调处、资产评估、出租、出借等提出具体意见。

第四章 内部控制关键岗位人员条件

第六条  财务管理

会计、出纳、内部审计人员：1.具备必要的会计、审计专业知识和技能，熟悉掌握有关法律、法规和制度，取得会计相关资格证书、内部审计资格证书；2.忠于职守、坚持原则，廉洁自律；3.严守工作纪律，遵守职业道德规范。

实行回避制度。单位负责人、主管会计和审计工作负责人的直系亲属不得担任本校的会计、审计机构负责人。会计、审计机构负责人的直系亲属不得在本校从事会计、出纳、审计工作。

第七条  政府采购人员

1.热爱本职工作，有较强的综合协调能力和大局意识；2.具有较高的业务能力，熟悉办公常用资产或设备的基本参数；3.熟悉《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规的基本内容，熟练掌握办公设备采购的工作流程，能够准确把握政府采购工作中的政策标准。

第八条  资产管理人员

1.热爱本职工作，有较强的责任心和严谨认真的工作态度；

2.具有较高的资产实物管理能力，熟悉各类资产或设备的基本参数和使用年限；3.熟练掌握上级政府部门下发的有关国有资产管理的各项法律、法规和制度。

第五章 内部控制关键岗位培训及轮岗

第九条  培训

建立财务管理、政府采购管理、资产管理培训制度。以提升管理能力为目标，采取多层次、立体式培训方式，对各部门、单位进行业务培训。以关键岗位法律法规、行业政策、重大专项项目实施与管理等为主要培训内容，通过举办专项培训班、参加上级部门组织的培训班、利用现代信息手段进行集中培训、视频会议系统远程培训、互联网远程培训等培训方式，实施培训全覆盖，进一步提高内部控制关键岗位人员业务能力和管理水平。

第十条  轮岗

根据工作性质、岗位特点和工作需要，内部控制关键岗位实行轮岗交流制度。在同一岗位工作满足一定年限时，一般应进行轮岗交流，轮岗交流在各部门之间进行。

第六章 附 则

第十一条  本制度经内部控制领导小组批准后，于下发之日起施行。